庫存現(xiàn)金的管理是(shì)指企業按照國家有關庫存現(xiàn)金管理的财經法規和企業内部控制制度，對庫存現(xiàn)金收入和支出的管理。國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規定，凡是(shì)在銀行或其他金融機構開立賬戶的機關、團體、部隊、企事業單位必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規定收入和使用現(xiàn)金，自覺接受開戶銀行的監督。《現(xiàn)金管理暫行條例》的各項具體内容如下(xià)：

1.現(xiàn)金的使用範圍

    （1）職工工資、津貼；

    （2）個人勞務報酬；

    （3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金：

    （4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規定的對個人的其他支出；

    （5）向個人收購農副産品和其他物資的價款；

    （6）出差人員(yuán)必須随身攜帶的差旅費(fèi)；

    （7）零星支出；

   （ 8）中國人民銀行确定需要支付現(xiàn)金的其他支出。屬于上述現(xiàn)金結算範圍的支出，企業可以根據需要向銀行提取現(xiàn)金支付，不屬于上述現(xiàn)金結算範圍的款項支付一律通過銀行進行轉賬結算。

2.庫存現(xiàn)金限額

    庫存現(xiàn)金限額是(shì)指爲保證各單位日常零星支出按規定允許留存的現(xiàn)金的最高數額。庫存現(xiàn)金的限額，由開戶銀行根據開戶單位的實際需要和距離(lí)銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需現(xiàn)金确定。遠離(lí)銀行或交通不便的企業，銀行最多可以根據企業15天的正常開支需要量來核定庫存現(xiàn)金的限額。正常開支需要量不包括企業每月發放(fàng)工資和不定期差旅費(fèi)等大額現(xiàn)金支出。庫存限額一經核定，要求企業必須嚴格遵守，企業每日的結存數不能任意超過核定的限額，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行；庫存現(xiàn)金低于限額時，可以簽發現(xiàn)金支票(piào)從銀行提取現(xiàn)金，補足限額。

3.日常庫存現(xiàn)金收支的管理

    企業在辦理有關現(xiàn)金收支業務時，應遵守以下(xià)規定：

    （1）企業現(xiàn)金的收入應于當日送存銀行，當日送存銀行确有困難的，由開戶銀行确定送存時間。

    （2）企業收支現(xiàn)金時，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得坐支現(xiàn)金。所謂坐支，就是(shì)指企業從本單位現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金的行爲。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支範圍和限額。

    （3）企業簽發現(xiàn)金支票(piào)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位财會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核後，予以支付現(xiàn)金。

    （4）企業因采購地點不固定、交通不便利以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應向開戶銀行提出申請，經開戶銀行審核後，予以支付現(xiàn)金。

4.企業内部庫存現(xiàn)金管理

    企業内部庫存現(xiàn)金管理應按内部牽制制度的要求實行錢賬分管，即對庫存現(xiàn)金的收付業務和記賬工作實行由兩人或兩人以上分管，互相(xiàng)牽制，互相(xiàng)監督。企業的庫存現(xiàn)金由出納員(yuán)保管，經管現(xiàn)金的出納員(yuán)不得兼管收入、費(fèi)用、債權、債務等賬簿的登記工作以及會計檔案保管工作。填寫銀行結算憑證的有關印鑒應實行分管制度，不能全部交由出納員(yuán)一人保管。