其他貨币資金是(shì)指企業除現(xiàn)金和銀行存款以外的各種貨币資金。爲了反映和監督其他貨币資金的增減變化和結存情況，應設置“其他貨币資金”總分類賬戶。該賬戶屬于資産類賬戶，借方登記其他貨币資金的增加額，貸方登記其他貨币資金的減少額，餘額在借方，表示其他貨币資金的結存額。該賬戶可按“外埠存款”、“銀行彙票(piào)”、“銀行本票(piào)”、“信用卡存款”、“信用證存款”和“存出投資款”等設明細賬，進行明細分類核算。

（一）外埠存款

    外埠存款是(shì)指企業到外地進行臨時或零星采購時，彙往采購地銀行開設臨時采購專戶的款項。采購專戶隻付不收，付完結束賬戶。外埠存款的核算程序可分爲三個步驟：

    （1）彙出資金并開戶；（2）采購付款；（3）餘額轉回。

（二）銀行彙票(piào)存款、銀行本票(piào)存款、信用證保證金存款、信用卡存款銀行彙票(piào)存款是(shì)企業爲取得銀行彙票(piào)按規定存入銀行的款項；銀行本票(piào)存款是(shì)企業爲取得銀行本票(piào)按規定存入銀行的款項；信用證保證金存款是(shì)企業爲開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項；信用卡存款是(shì)企業爲了取得信用卡按規定存入銀行的款項。四者的核算均可分爲三個環節：一是(shì)取得彙票(piào)、本票(piào)、信用證或信用卡；二是(shì)用票(piào)、證、卡付款；三是(shì)餘額轉回。對銀行彙票(piào)存款、銀行本票(piào)存款、信用證保證金存款和信用卡存款核算的具體方法在前面講貨币資金概述時述及。

（三）存出投資款

    存出投資款是(shì)指企業已存入證券公司但(dàn)尚未進行投資的資金。企業向證券公司劃出資金時，應借記“其他貨币資金———存出投資款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；企業購買股票(piào)、債券時，應借記“交易性金融資産”等賬戶，貸記“其他貨币資金———存出投資款”賬戶。