庫存現(xiàn)金的核算包括總分類核算和序時核算兩方面。

1.銀行存款的總分類核算

    爲了總括核算銀行存款的收入、支出和結存情況，應設置“銀行存款”總分類賬戶。該賬戶屬于資産類賬戶，借方登記存入銀行或其他金融機構的款項，貸方登記從銀行提取或支付的款項，餘額在借方，表示企業銀行存款的實有數額。企業收入款項時，借記“銀行存款”賬戶，貸記有關賬戶；付出款項時，借記有關賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。

2.銀行存款的序時核算

    爲了及時核算銀行存款的收付和結存情況，加強對銀行存款的管理，企業除進行銀行存款總分類核算外，還要設置“銀行存款日記賬”，進行序時核算。銀行存款日記賬爲訂本式賬簿，由出納人員(yuán)根據涉及銀行存款收、付的記賬憑證及結算憑證按業務發生順序逐日逐筆登記。每日業務終了應結出餘額，定期與銀行核對，保證賬實相(xiàng)符。如有不符的項目，應查明原因。對于未達賬項，通過銀行存款餘額調節表進行調整。有外币業務的企業應分别按人民币和外币設置銀行存款日記賬進行序時核算。