銀行存款是(shì)貨币資金的重要組成部分，具有金額大，流動性強的特點。企業應對銀行存款進行嚴格管理。按照國家1997年9月19日頒布的《支付結算辦法》的規定，企業應在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬等結算。企業在銀行開立人民币存款賬戶，必須遵守中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》的各項規定。銀行存款管理的具體要求如下(xià)：

1.銀行存款開戶的有關規定

    銀行存款賬戶分爲基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是(shì)企業辦理日常結算和現(xiàn)金收付的賬戶。企業的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，隻能通過基本存款賬戶辦理；一般存款賬戶是(shì)企業在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的企業不在同一地點的附屬非獨立核算單位的賬戶，企業可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現(xiàn)金繳存，但(dàn)不能辦理現(xiàn)金支取；臨時存款賬戶是(shì)企業因臨時經營活動需要開立的賬戶，企業可以通過本賬戶辦理轉賬結算和根據國家現(xiàn)金管理的規定辦理現(xiàn)金收付；專用存款賬戶是(shì)企業因特定用途需要開立的賬戶。一個企業隻能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶，不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。

    企業在銀行開立賬戶後，可到開戶銀行購買各種銀行往來使用的憑證（如送款簿、進賬單、現(xiàn)金支票(piào)、轉賬支票(piào)等），用以辦理銀行存款的收付款項。企業除了按規定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨币資金都必須存入銀行，企業與其他單位之間的一切收付款項，除制度規定可用現(xiàn)金支付的部分以外，都必須通過銀行辦理轉賬結算，也就是(shì)由銀行按照事先規定的結算方式，将款項從付款單位的賬戶劃出，轉入收款單位的賬戶。因此，企業不僅要在銀行開立賬戶，而且賬戶内必須要有可供支付的存款。

2.嚴格執行銀行賬戶管理辦法的規定

    實行獨立核算的企業，必須在銀行開設賬戶，以辦理銀行存款的存入、付出和轉賬業務。企業在銀行開戶，必須送存單位及有關人員(yuán)的印鑒，簽發各種結算憑證時，蓋有留存銀行印鑒的印章方爲有效。企業隻能在銀行開設一個基本存款賬戶。企業在銀行開立的存款賬戶，隻辦理本企業經營業務範圍内的資金收付業務，不得出租和轉讓給其他單位或個人使用。中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》規定：單位和個人辦理支付結算，不準簽發沒有資金保證的票(piào)據或遠期支票(piào)，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票(piào)據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用賬戶。

3.貫徹内部控制制度，實行錢賬分管的原則

    銀行存款與庫存現(xiàn)金一樣，應由出納人員(yuán)管理，并負責辦理收付款業務；票(piào)據及各種付款憑證應指定專人負責保管，并由專人負責審批；審批和具體簽發付款憑證的工作應分别由兩個或兩個以上的人員(yuán)辦理，不能由一人兼管。

4.銀行存款收付業務必須使用銀行統一規定的結算憑證

    企業向銀行存入款項時，要填制“送款單”或“進賬單”，将現(xiàn)金或轉賬支票(piào)送存銀行，或由銀行按支付結算辦法規定劃轉存入企業存款賬戶，企業根據“送款單”或“進賬單”回單聯或銀行收賬通知(zhī)單入賬。企業從銀行提取現(xiàn)金或支付款項時，應簽發支票(piào)或其他結算憑證或銀行根據支付結算辦法的規定，主動将款項從企業存款戶中劃出，企業根據銀行蓋章的付款通知(zhī)單入賬。企業填寫的各項收付款結算憑證，必須如實填明款項來源或用途，不得弄虛作假以套取銀行信用。

5.定期與銀行核對賬目

    企業收入的一切款項，除國家另有規定的外，都必須及時送存銀行；一切支出，除規定可用現(xiàn)金支付的外，都應按照支付結算辦法的有關規定，通過銀行辦理轉賬結算。因此，企業要定期與銀行核對賬目，發現(xiàn)不符的賬項要及時與銀行聯系，查明原因，進行賬項調整。